ABSTRACT

This     research      project      is     motivated     by     the     problems encountered   in  tax  administration.    The  problem  is  defined   by the  consequences  of tax  evasion and  avoidance  on  the  revenue generation  and  economic  growth  in  Nigeria.  The  background  of the study    centres    on   the   causes,     effects  and   control  of  tax evasion  and   tax  avoidance  and   its  negative  implication  on  the Nigeria economic  growth.  The  objectives  of the  study   includes to:  analyse  the  various    causes    of  tax  evasion  and   avoidance, analyse   factors   militating  against   assessment   and  collection of taxes.   Three    research    questions   were   raised    for   the   study while  survey   design   was   adopted  for  the   study   with   a  sample size  of forty-two.   The  questionnaire   was   the  main   instrument used for  data   collection.  The  data   collected  was   subjected   to simple  validity and  reliability  test.  The  analysis  of the data   was based on  statistical   frequency  table   and   chi-square   (X2)   was used  to test  the  level of significance.  Some  of the  finding   of the research work  are  -  voluntary  compliance  by  taxpayer is very low  due   to  ignorance,   the self  employed  usually    evade   tax, most   tax   payers     do   not   know     the    basis   of   their   tax assessment thus     their    relationship  with    tax   authorities   is hostile. Based    on   the  above  findings,  recommendation   are made such   as  -  the  government should   exercise the will power to  enforce   tax  laws   fully,   there should    be  legislation to close the existing   loopholes   in    the    tax    laws    to  minimize  tax avoidance,    tax    authorities   should   organize    enlightenment campaign  to  enlighten  tax  payers about tax  laws  guiding   the

Nigerian   tax  system.

TABLE  OF  CONTENTS

Title                                                                                                                1

Certification·                                                                                               .. 

Approval page                                                                                  llJ

Dedication                                                                                           lV

Acknowledgement                                                                                     V  -Vl

Table  of Contents                                                                                 . .   -X .

List of Table                                                                                                X

Abstract                                                                                               ..

CHAPTER ONE

1.0    INTRODUCTION                                                                             1

1.2 Research  Questions 5

1.3Statement  Of Hypothesis

1.4 Objectives  of the Study

1.5 Delineation

1.6 Variation  and  Relationship

1.7 Research  Approach

1.8 Significance   Of The   Study

1.9 Background   of the Study

CHAPTER  TWO

2.0     Literature  Review                                                                         14

2.1   Taxation  Definition                                                                 14

2.1. I The  purpose and  importance  of taxation.                            16

2.1.2  The  Modern   Principle of Taxation                                            17

2.2     Classification   Of Tax                                                                   18

2.3      Brief   History    of Taxation   in  Nigeria                                            20

2.3.1   Tax  Legislations  ln  Nigeria                                                        22

2.4      Tax Administration  in  Nigeria                                                 25

'.2.5    Definition   of Tax  Evasion   and  Tax  Avoid a nee                     26

2.6     Causes   of Tax  Evasion and Tax Avoidance                           30

2.7    Ways  of Evading and  Avoiding  Taxes                                    36

2.8      General  Economic and Social   Consequence   of Tax  Evasion and  Tax  Avoidance                                            44

2.9     Factors    Militating against   the  Assessment    and Collection   of lax   in  Nigeria                                                      48

2.10             Enforcement of Tax  Laws                                             51

CHAPTER THREE

3.0     RESEARCH METHODOLOGY                                                  53

3.1      Introduction                                                                                    54

3.2  Research Design                                                                           54

3.3   Data  Collection                                                                       55

3.4    Data Source                                                                      56

3.5     Method of Investigation                                                              56

3.6   Instrumentation                                                                             56

3.7    Data Analysis                                                                       56

3.8   Research  Assumption                                                           60

3.9     Limitation  of the  Study                                                       61

3.10   Summary                                                                           62

CHAPTER FOUR

4.0 PRl~SENTATfON,       ANALYSIS  AND  INTERPRET1  TlON  OF DATA 63

4.1     Introduction·                                                                                  63

4.2  Analysis of Questionnaire   Return  Rate                                 63

4.3  Analysis of the research question using questionnaire   responses                                                     64

4.3.1  Research  Question  One                                                             64

4.3.2  Research    Question  Two                                                          65

4.3.3   Research  Question  Three                                                 66

4.4     Analysis of the  Questionnaire  (Selected)                         67

4.4.1  Questionnaire   for  Tax  Payers  and   'l'ax   Exper  ts              67

4.4.2.    Analyses   of Some of  the Questions  in  the Questionnaire   for Tax  Authorities                                   71

4.5    Testing   of Hypotheses                                                       74

4.5. l Hypothesis  One  Test                                                              74

4.5.2Hypothesis      Two Test                                                           76

4.6      Summary                                                                        78

CHAPTER FIVE

5.0     SUMMARY,    CONCLUSION  AND Hl~COMMl~:ND'\TIONS       80

5.1.      Introduction                                                                                           80

5.2      Summary  of Finding   ·                                                                                                                                          5.3     Conclusion                                                                                82

5.4     Recommendation                                                                       83

5.5     Suggestions  for Further  Studies                                      86

References                                                                                                 87

QUESTIONNAIRE