ABSTRACT

Taxation  is  one  of  the  most   important   and  easy  sources   of  revenue  to  any government,   as the government   possesses   inherent  power  to  impose  taxes  and levies.  The contributions  of various  types of taxes to state government  economy cannot  be overemphasized.        Apart  from the revenue  function  it performs  for the government,   it is  also used to assist  the national  government  to achieve  the country's    macro-economic    objectives     in   the   areas   of  fiscal    and  monetary policies.    The main objective  of this research  work is to assess the contributions of various  types of taxes  to the economic  development   of the state government revenue with a study of Abia State. Primary  and secondary  data were applied in carrying  out this  research  work.  Chi-square    was  used  to  analyze   the  data and testing of hypotheses.   The findings  reveal that there is a significant   contribution of  taxes  to  economic   development    of  state   government.    Tax   evasion    and avoidance  are major  hindrances  to revenue  generation,   on-compliance   with  tax laws   on   the   part   of   the   tax   payers   is   a  hindrance    and   ineffective    tax administration   has  given  enough  loop  holes  to  poor  generation   of this  major source  of  income.   It  was  recommended   among  others  the  tax  returns  to  be scrutinized   under  the  supervision,    or  be jointly   examined   with  a  senior  tax official  so that the discretionary  powers  being exercised  by tax officials  are not  abused    and   the    computerization     of   the    integrated    tax    operations    for enhancement  in revenue  collections.  Also  multiple  taxations  should  be avoided for the tax payers not to evade tax payment. 

TABLE  OF CONTENTS

Title Page

Declaration

 Certification

 Dedication 

Acknowledgements 

Abstract

List of Tables

Table of Contents

CHAPTER ONE

1.0 Introduction                                                                                                          1

1.1   Background  of Study                                                                                          1

1.1.1   The Study area- Abia State                                                                            5

1.2 Statement of Research  Problems                                                                       9

1.3  Objectives  of the Study                                                                                      10

1.4  Significance   of the Study                                                                                   10

1.5   Research  Questions                                                                                             11

1.6 Statement of Hypotheses                                                                                     12

1.7 Scope of the Study                                                                                              13

1.8 Limitations  of the Study                                                                                     13 

CHAPTER  TWO

2.0 Literature  Review                                                                                                 14

2.1 The Principles  of Taxation                                                                                 14

2.2  Goals  of Taxation                                                                                                21

2.3  Taxation  and Efficiency                                                                                      24

2.4 History of Taxation  in Nigeria                                                                          29

2.5 Taxpayer  and Government                                                                                 32

2.5.l  Creative Compliance                                                                                        35

2.5 .2 Complexity                                                                                                         36

2.5.3  Tax Practitioners                                                                                               39

2.6  Recent Tax trend in Nigeria                                                                               43

2. 7 The Concept of Tax Compliance                                                                       50

CHAPTER THREE

3.0  Research Methodology                                                                                       55

3 .1     Research  design                                                                                                                      55

3 .2  Population  of Study                                                                                            55

3.3   Sample  Size                                                                                                         56

3.4 Nature and source of Data                                                                                 56

3 .5  Data Gathering  Method                                                                                      57 

3.6  Data Analysis  and Technique 57

CHAPTER FOUR

4.0  Data Presentation and Analysis

4.1 Questionnaire Analysis

4.2  Data Analysis

4.3 Hypotheses Testing

CHAPTER  FIVE

5.0  Summary, Conclusion and Recommendations

5 .1    Summary of Findings

5.1.l Summary of Theoretical Findings

5.1.2    Summary of Empirical Findings                                                              69

5 .2 Conclusions

5 .3 Recommendations

5.4 Suggestions for further Research

References

Appendices

Definition of Terms

Revenue Generated from Tax in Abia State 2010

Revenue Generated from tax in Abia State 2011

LIST  OF TABLES

Table 4.1.1    Analysis of Question 8                                                                   59

Table 4.1.2   Analysis of Question 9                                                                   60

Table 4.1.3  Analysis of Question!  0                                                                 60

Table 4.1.4  Analysis of Question   11                                                                        61

Table 4.1.5 Analysis of Question 12                                                                  61

Table 4.1.6 Analysis of Question 13                                                                 62

Table 4.1.7 Analysis of Question 15                                                                                                 62 

Table 4.1.8  Analysis of Question 17                                                                 63

Revenue Generated from Tax in Abia State 2010                                              85

Revenue Generated from tax in Abia State 2011                                              87 

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